Что будет с автоперевозками, если отменят патенты для ИП? Мнения экспертов

Правительство России предложило внести поправки в Налоговый кодекс, касающиеся патентной системы налогообложения (ПСН). Согласно новым правилам предпринимателям запретят применение ПСН в двух сферах:

• Торговля в стационарных торговых объектах

• Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом

Кроме того, изменится максимальный размер доходов, позволяющий использование патента. Сейчас этот лимит установлен на уровне 60 млн рублей, а согласно предлагаемым изменениям, он сократится до 10 млн рублей. В случае принятия законопроект может вступить в силу 1 января 2026 года.

Если законопроект примут

– Отмена патентов на услуги перевозчиков для индивидуальных предпринимателей (ИП) может существенно повлиять на рынок автоперевозок. Каковы возможные последствия?

1. Увеличение конкуренции. Без патентов больше ИП смогут легально оказывать услуги, что приведет к росту числа перевозчиков и снижению цен.

2. Снижение барьеров входа. Отмена патентов упростит регистрацию и деятельность новых участников, стимулируя развитие малого бизнеса. 

3. Возможное снижение качества услуг. Увеличение количества перевозчиков может привести к вариациям в качестве и уровне обслуживания.

4. Влияние на доходы ИП. Те, кто ранее получал патенты, могут потерять часть доходов или столкнуться с конкуренцией.

5. Регуляторные изменения. Потребуется усиление контроля за соблюдением правил и стандартов в сфере перевозок.

Общий эффект зависит от конкретных условий и мер регулирования, но в целом ожидается рост конкуренции и возможное снижение цен для потребителей.

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, предназначенный для индивидуальных предпринимателей, который позволяет им уплачивать фиксированную сумму налога, освобождая себя от других налогов на доходы. Однако ПСН доступна только для определенных видов деятельности. Недавно стало известно, что с 2026 года индивидуальные предприниматели, работающие в розничной торговле и автомобильных грузоперевозках, больше не смогут использовать патент. Это предусмотрено законопроектом, который правительство направило в Госдуму (номер 1026190-8). Если законопроект будет принят, предпринимателям в этих сферах придется перейти на общую систему налогообложения (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН). Важно отметить, что при переходе на УСН, если доходы бизнеса превысят 10 миллионов рублей, ИП будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС).

Перевозчик становится плательщиком

– В условиях дефицита бюджета, законодатель ищет новые источники финансирования. Как мы знаем, контроль за сбором НДС – самый отлаженный и наиболее автоматизированный среди всех налогов федерального бюджета. Расширение базы налогоплательщиков и повышение ставки НДС выглядит логичным. Именно это мы и наблюдаем.

Во-первых, мы видим ускорение давно наметившегося тренда по обелению транспортной отрасли: создание реестра экспедиторов на базе цифровой платформы ГосЛог и внедрение ЭПД.

Во-вторых, ему сопутствует одновременный рост налоговой нагрузки: отмена ПСН для услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, снижение лимитов ПСН и УСН оставляет для ИП-перевозчиков два варианта работы. Это либо УСН с применением сниженных ставок НДС (5 % при выручке от 10 до 250 млн руб., 7 % при выручке от 250 до 450 млн руб.), либо оплата НДС в полном размере 22 % на УСН, ОСН с возможностью принять в зачет входящий НДС. По факту, при любом из вариантов перевозчик становится плательщиком НДС.

Рост налоговой нагрузки частично будет переложен на грузоотправителя через увеличение ставок, однако не все грузоперевозчики смогут (или успеют) это сделать. Поэтому стоит ожидать ухода с рынка небольших игроков-перевозчиков, особенно в регионах. На фоне роста ставок на перевозки перед грузоотправителями встанет задача оптимизировать транспортные расходы за счет повышения эффективности внутренних процессов (внедрение и развитие маршрутизации, повышение утилизации транспорта, расширение собственного автопарка на части направлений и др.).

С этой же целью им придется пересмотреть и условия доставки для клиентов. С ростом оборота с перевозчиками-плательщиками НДС стоит ожидать усиления внутреннего контроля грузовладельцев за добросовестностью контрагентов. Сейчас многие грузовладельцы купировали риск отказа в принятии к возмещению НДС через переход на работу с партнерами, которые НДС не платят. Постепенно таких партнеров станет меньше. Грузовладельцам предстоит пересмотреть и усилить процессы проверки новых контрагентов, при этом сохраняя (или даже сокращая) время самой проверки. Надеемся, ГосЛог будет полезен для решения этой задачи.

Зависит от дохода

– В целом данное изменение является последовательным. Ранее компании, осуществляющие такую деятельность, могли фактически вести деятельность в разных регионах (нужно лишь было одним из пунктов указывать субъект, в котором получен патент, и местом заключения договора указать субъект получения патента). Это открывало простор для налоговых схем и необоснованной налоговой экономии.

Данный подход противоречит смыслу патентной системы налогообложения, согласно которой предприниматель должен вести деятельность в регионе, в котором он получил патент.

Какие изменения последуют для перевозчиков

При доходах до 10 млн руб. Новые предприниматели не обнаружат последствий, поскольку большинство теперь будет применять УСН. В большинстве регионов имеются льготные ставки для новых предпринимателей по УСН либо налоговые каникулы при получении УСН.

При доходах от 10 млн руб. Будет применяться ставка НДС 5 %, поэтому для компенсации данного налога многие перевозчики вынуждены будут увеличить размер оказываемых услуг на 5-10 %.

На наш взгляд, крупные перевозчики, имеющие сформированную репутацию, скорее всего не ощутят никаких изменений. Менее популярные предприниматели могут ощутить отток покупателей в связи с выросшей ценой оказываемых услуг.

Идеальный вариант

– Патент для ИП стал финансовым фундаментом для тысяч малых перевозчиков. Сегодня в правительстве идут разговоры о его возможной отмене. Чем грозит этот шаг для одной из ключевых отраслей, обеспечивающей жизнеспособность всего бизнеса в стране?

Что такое ПСН для перевозчика и почему он так популярен? Для индивидуального предпринимателя, управляющего одним-двумя грузовиками, ПСН – это идеальный вариант.

• Простота. Не нужно вести сложный учет, обращаться к услугам бухгалтеров, сдавать декларации. Купил патент на срок от 1 до 12 месяцев – и все.

• Фиксированные затраты. Стоимость патента невелика, фиксирована и может быть оплачена несколькими платежами в течении года.

• Низкая налоговая нагрузка. Размер платежа несопоставимо ниже, чем при использовании упрощенной системы (УСН) «Доходы» (6 %) или, тем более, общей системы налогообложения (НДС, НДФЛ). Фактически, ПСН сделал экономически выгодным легальное ведение бизнеса для огромного числа водителей-собственников, которые раньше работали «в тени».

Цепная реакция последствий: что будет после отмены?

• Массовый уход в теневой сектор. Это самое очевидное и опасное последствие. Для многих перевозчиков, особенно в регионах, переход на УСН с его 6 % с оборота (а не с прибыли) будет означать ощутимое снижение рентабельности. Вместо того, чтобы платить больше государству, они предпочтут работать за наличный расчет, без каких-либо договоров. Бюджет недосчитается даже тех скромных сумм, которые поступали от ПСН.
• Рост стоимости логистики для всех. Те перевозчики, которые останутся в правовом поле, будут вынуждены заложить возросшие налоговые издержки в стоимость своих услуг. Рост тарифов на перевозки может составить от 7 до 15 %. Это ударит по малому и среднему бизнесу, для которого транспортные расходы – чувствительная статья затрат, и в конечном счете отразится на ценах для конечного потребителя.
• Сокращение числа перевозчиков и монополизация рынка. Мелкие игроки, не выдержав возросшей нагрузки, либо уйдут в тень, либо закроются. Их долю на рынке займут крупные транспортные компании. Это приведет к снижению конкуренции, ослаблению переговорной силы у клиентов и еще большему росту цен в долгосрочной перспективе.
• Кризис кадров и «старение» автопарка. Многие водители стали предпринимателями именно благодаря доступности ПСН, чтобы работать на себя. Лишившись этой возможности, они могут уйти из профессии или вернуться в статус наемных работников, что для многих менее привлекательно.

Заключение

Грузоперевозки – это кровеносная система российской экономики. Отмена патентной системы для ИП, без предложения адекватной и доступной альтернативы, не просто больно ударит по отдельным предпринимателям. Она спровоцирует системный кризис: взвинчивание цен, деградацию конкуренции и новую волну ухода бизнеса «в тень». Прежде чем принимать такое решение, государству необходимо тщательно взвесить все риски и предложить переходный период с работающими мерами поддержки, иначе страна рискует получить паралич логистики.

Читайте также:

От экспериментов к внедрению

Кто уйдет, а кто останется?

Тотальная цифровизация грузоперевозок